在当今社会背景下，随着全球经济一体化的加速推进和资本市场的日益成熟，上市公司面临着更加复杂多变的外部环境与内部挑战。如何确保公司的合规运营与稳健发展，成为每一位财务管理者必须深思的问题。今日，我们就从知名财务专家山亦萌先生的独特视角出发，深入解读上市公司外部合规审计对接及内部财务控制管理的实践与策略。

山亦萌先生，作为一位资深的独立财务内控总监，多年来深耕于财务管理领域，积累了丰富的实战经验和深厚的专业知识。他在知名上市公司担任过财务内审经理及财务内控总监期间，不仅在外部合规审计对接方面表现出色，更在内部财务控制管理上取得了卓越成就。

据笔者了解，在万达体育集团，山亦萌先生作为核心团队成员，充分发挥了其专业优势。他协助集团CFO和独立内控总经理，对中国、美国、瑞士的子集团进行了全面而深入的内审内控和风控体系搭建工作。这一过程中，他带领第三方咨询公司普华永道团队，协调统筹各子集团项目组以及职能部门，依据COSO内部控制整体架构和企业风险管理理论，为万达体育集团量身定制了一套高效的内审内控和风控体系。通过精心组织与协调，他确保了项目在中国、美国和瑞士三地顺利推进，并取得了显著成效。

在具体实施中，山亦萌先生展现出了卓越的领导力和专业素养。他管理第三方咨询团队，对上市公司进行风险分析并定期更新分析结果，结合公司实际情况，适时评估重要性水平及风险范围，确保了风险可控与控制效率的最大化。同时，他积极参与到访谈、穿行测试、财务分析等实际工作中，从公司治理层面和运营层面深入剖析内部控制的差距，并提出切实可行的整改意见。

除此之外，山亦萌先生还负责编撰和修订了上市公司的内审内控制度以及举报调查制度，为公司的合规运营提供了坚实的制度保障。他定期向集团管理层、审计委员会和项目执行委员会汇报项目进展情况，确保了信息的及时传递与有效沟通。

在协助体育集团CFO提升财务管控方面，山亦萌先生同样表现出色。他完善了上市公司的相关财务制度，并设计审阅了中国、美国及瑞士的测试底稿和内控问题的整改落地，兼顾一些合并报表调整分录，期权测算和国际税务事项等。同时，他与美国及瑞士的财务部门在公司治理层面共同完善控制设计，确保财务治理架构保持一致，从集团层面确保财务报告的准确性。这些工作不仅提升了公司的财务管理水平，更为公司的稳健发展奠定了坚实基础。

山亦萌先生表示，从独立财务内控总监的视角来看，上市公司外部合规审计是确保公司财务报告的真实性、公允性以及遵守相关法律法规的重要手段。而内部财务控制管理是上市公司保障资产安全、提高财务信息质量、促进合规经营的重要机制。

那么何为外部合规审计，何为内控管理呢？ 山亦萌先生给我们进行了细致的讲解和分析。他指出，上市公司外部合规审计是指由独立于公司的第三方审计机构或专业人员，依据国家法律法规、行业规范以及企业内部规章制度，对上市公司的合规管理体系、合规控制措施和合规流程进行独立的、系统性的评估和审查。这一过程旨在确定其完整性、合规性、有效性，并发现潜在的合规风险，最终提供改进建议。

而对于内控管理，山亦萌先生表示，它是内部控制的管理过程。根据国际内部审计师协会（IIA）的定义，内控管理旨在确保组织的运营效率和效果，保证财务报表的可信赖性，以及符合法律、法规及政策等目标。在我国，内控管理被定义为一种制度安排，旨在保证公司战略目标的实现，并对公司战略制定和经营活动中存在的风险进行管理。这包括遵守国家法律、法规，提高公司经营效益，保障公司资产安全，以及确保信息披露的真实、准确、完整和公平。

而对于内控管理的实施方法，山亦萌先生首先提出了立规矩，这是内控管理的起点。企业需要学习相关理论，借鉴同行经验，并结合自身特点制定适合的内控制度。管理层在出台相关制度和政策时，需要与员工充分沟通，确保他们理解并接受这些制度。其次是行规矩。内控管理不仅需要制定制度，更重要的是执行制度。管理层需要利用制度、流程、信息系统等工具向下推行内控制度，同时，员工也有责任向上反馈执行情况，以便管理层对制度进行调整和优化。最后就是管规矩。为了确保内控管理的有效性，企业需要设置好三道防线。第一道防线是业务人员，他们需要按照制度执行；第二道防线是财务和内部控制人员，他们需要查看制度的执行情况；第三道防线是管理层、审计部门和审计委员会，审计部门需要进行检查，确保员工按照制度流程执行，并发现问题及时纠正。

从山亦萌先生的分析，我们不难看出上市公司外部合规审计和内控管理的重要性。外部合规审计与内部财务控制管理在上市公司财务管理中扮演着相辅相成的角色。一方面，外部合规审计为上市公司提供了独立、客观的监督机制，有助于发现公司内部控制存在的问题和不足，从而推动公司完善内部控制体系。另一方面，内部财务控制管理为外部合规审计提供了重要的审计依据和保障，使得审计机构能够更准确地评估公司的财务状况和经营风险。

随着资本市场的不断发展和监管要求的日益严格，上市公司将面临更加严峻的挑战。山亦萌先生的分享无疑为我们提供了宝贵的经验和启示。在当今快速变化的商业环境中，上市公司需要不断适应新的监管要求和市场环境，加强外部合规审计和内部财务控制管理。而独立财务内控总监作为公司财务管理的核心力量，更是需要不断提升自己的专业素养和综合能力，为公司的财务管理贡献更多的智慧和力量。通过山先生的分享，我们深刻认识到，只有不断加强财务管理和合规运营，才能确保公司的稳健发展和持续创新。

（撰稿人：黎珊）

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