7月底，国务院常务会议对小微企业和个体工商户的10项税费优惠政策进行部署安排，将多项税收优惠政策延续优化至2027年底。今年以来，从中央到地方，支持中小微企业和个体工商户的税惠政策接连出台。税费红利激发市场活力，此时企业应主动作为，把政策“暖阳”转化为发展动力，夯实内功，提升产品和服务品质的同时，积极做好税务筹划，实现企业利益最大化。

什么是税务筹划？

税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

税务筹划四大特征

1、合法性

指税收筹划必须在法律允许的范围内进行。当纳税人有多种合法纳税方案可进行选择时，可选择低税负方案。这也是税收政策调节引导经济、调节纳税人经营行为的重要作用之一。

2、超前性（前瞻性）

即在纳税前甚至在经营行为前进行的纳税规划、设计和安排，是企业税收筹划的重要特征。企业的纳税行为产生于经营行为之后，这在客观上为企业提供了纳税前实现筹划的机会。

3、目的性

指企业进行税收筹划是为了获取最大的税收利益。一方面，可以选择税收成本较低的方案实现企业低税负；另一方面，通过将纳税期合法推后，减低税收负担，降低资本成本。

4、综合性

税收筹划应着眼于企业资本总收益长期的、稳定的增长，而不是个别税种税负的轻重。除此之外，企业在进行税务筹划时，还需要综合考量经营管理决策中其他因素，以达到总体收益最大的目的。

精通业务，做高层次税收筹划

一切税收筹划都是通过对企业商业行为的规划，使企业在身份、行为上满足税收优惠政策的条件，从而享受税收优惠的过程。需要强调的是，税收筹划必须以不影响企业经营目标和业务目标为前提。

税收筹划是税法和业务的完美组合，它不仅是财务部门的职责，更是整个公司协调合作的结果。优秀的税务筹划师一定是一位业务高手，反之，不精通业务的财税人员是无法做出高层次的税务筹划。

试想，财税人员在不懂业务的情况下进行的税务筹划，对业务不了解、不清楚，那么结果往往会导致：不仅税务筹划没有做好，还可能为企业“埋雷”。

由此看来，企业管理层、业务部门与财务部门必须形成常规化的有效沟通，让财务部门真正了解企业的现有业务以及未来的业务规划，同时也使业务部门更好地了解财务部门筹划的目标，保证所有部门在同一目标下分别清晰地执行本部门的任务，扮演好各自的角色，最终能够让企业的税务筹划模式合理、思路清晰、计算准确，支持的证明文件、材料、凭证等真实合法。

税务筹划作为企业经营管理的一个重要环节，必须服务于企业财务管理的目标——企业价值最大化，通过合法、有效的税务筹划，促进企业效益实打实的增加。企业高质量发展，久久为功。

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