作者丨律新社研究员 王博

出品丨律新社研究中心

在涉税争议愈发复杂的时代，税企之间缺少的是能听懂两边语言、看透两边逻辑的人。

北京市东卫律师事务所副主任、高级合伙人、全国财税业务中心主任曲建峰，拥有超20年税务机关一线工作经历，曾任国税局稽查局副局长，多次被省、市税务局评为“税收征管能手”“税务稽查能手”。他手握律师、注册税务师、会计师三重硬核资质，以独特的双重视角为企业化解亿元级涉税风险，推动多起重大案件实现关键转折；并牵头打造东卫全国财税法律服务平台，推动专业协同与行业共建。

2025年，“律新社2025年度风云榜：税务律师20佳”发布，曲建峰入选。近日，律新社对话曲建峰，探寻其转型历程、实战方法与前瞻思考。

两种身份，同一个问题

从税务稽查一线到企业代理席，曲建峰坐过桌子的两边。身份变了，但他反复琢磨的是同一个问题：怎么才算公平？在税务机关的二十多年，曲建峰熟悉执法的逻辑、政策的尺度、程序的边界；转型律师后，他又学会了从企业的角度看风险、找漏洞、谈合规。在税收监管日趋精细、涉税争议愈发复杂的今天，真正能够打通执法端与企业端的律师凤毛麟角。两边的经验叠在一起，让他更容易看清一个案件真正的症结在哪里，也让他更清楚：税企之间不是谁压过谁，而是在法治框架里找到那个平衡点。

您曾任东营市国税局稽查局副局长，是什么促使您在2018年转型为一名专职税务律师？视角的转换让您对税企关系产生了哪些不同的理解？

曲建峰

我是2015年通过的全国法律职业资格考试。在2016年税务公职律师制度全国推行后，我有幸成为山东省税务系统第一批税务公职律师，参与办理涉税案件，如行政处罚、税务行政复议等，发现自己很喜欢律师这个职业，于是在2018年4月，我辞去公职，正式转型为专职律师。

我在税务机关工作期间，大部分时间是在税务稽查岗位和税源管理岗位，也就是纳税人眼中的执法岗，多从管理、执法视角看待问题，聚焦组织税收收入与规范执法；转型律师后，则更多是从委托人的角度去看待和分析问题，维护当事人的合法权益。

这中间确实存在一个“视角差”的问题。以现行税收征管法规定为例：迟缴税款按每天万分之五加收滞纳金。过去我从税务机关的角度看，纳税人占用国家税款，加收滞纳金合情合理。但从纳税人的角度看，迟缴税款的原因很多，对于非主观故意的偷税行为，不应该加收滞纳金，而且年化18.25%的滞纳金加征比例远高于央行公布的基准贷款利率，具有明显的处罚性特征，应适用《行政强制法》的相关规定，滞纳金加收不得超过税款本金。我个人倾向于支持加收滞纳金不超过税款本金的观点，同时，应降低滞纳金的加收比例。

身份的转变让我理解，税企关系并非对立，而是在法治框架下的平衡与互信，律师正是搭建良性沟通的重要桥梁。

在多年税务机关一线经验的加持下，您如何为客户在听证、复议或诉讼中争取到关键转折点？

曲建峰

税务律师的主要任务是维护当事人的合法权益，绝不能利用自己的专业知识去帮助委托人偷税、骗税，或利用所谓的人脉去和税务、公检法人员搞勾兑，做司法掮客。由于熟悉税务程序、政策与执法尺度，我能比较精准地把握案件核心争议与执法关注点，为客户提供针对性解决方案。

近几年，税务机关加大打击税收违法行为力度的同时，也更注重执法规范，保障纳税人陈述、申辩、听证、复议、诉讼等权利。2022年，我代理一起税务行政复议案：某市稽查局认定纳税人取得上游公司虚开的增值税专用发票（抵扣税款200余万元），定性为偷税，要求补税、罚款、滞纳金合计1000余万元。在复议中，我针对性地提出全案无资金回流证据、无主观故意证据，不应定性为偷税，最终被复议机关采纳，当事人补缴了税款后结案，并对结果表示满意。

您拥有律师、税务师、会计师这三重身份，您认为这种复合资质是否会成为未来优秀税务律师的标配？

曲建峰

毫无疑问，想成为一名合格的税务律师，必须要有税务专业背景。倘若没有扎实的税务基础知识，无法成为一名优秀的税务律师。我坚信，拥有税务师、会计师资质，是成为优秀税务律师的标配，因为税务律师除了需要具备基本的法律素养，还要谙熟税收政策，这离不开财务方面的基础知识。三者是层层递进的逻辑关系，在办案过程中协同发力。

如今有个别培训机构宣称，税务律师无需深入学习税法和会计知识，不需要考税务师和会计师，我对此非常不认同。没有税收政策和财务知识的支撑，很难处理复杂疑难的涉税案件，尤其是涉税非诉案件和税务争议案件。

不只打赢官司，更要帮企业避坑

专业是立身之本，实战是价值之基。在虚开认定趋严、以数治税提速、司法解释更新的行业背景下，曲建峰精准把握政策走向与司法趋势，在虚开刑事案件、高净值客户合规、新型数字经济税务争议等领域直击痛点、精准破局。同时，他不局限于个案胜负，更把大量精力花在帮客户做合规、搭体系、补漏洞上，并用一个个实战成果，诠释复合型税务律师不可替代的专业价值。

“金税四期”全面推行后，税收监管迈入“以数治税”阶段，企业的哪些传统税务优化方案正在遭遇挑战？律师服务应当如何升级？

曲建峰

自2021年“以数治税”理念提出以来，国家层面加速推进：数电票全面覆盖、智慧税务深化、人工智能及大数据广泛应用，网络平台监管持续加强，“以数治税”的成效日益显现。在税务机关全面加强监管的背景下，虚开发票、虚列成本、账外收款、阴阳合同、境外收入未申报等一些常见的偷漏税手段越发显现。2026年，国家税务总局明确提出要加强对虚开、骗税、骗取税收优惠、成品油行业违法行为的打击，同时加强对税收洼地治理，推动形成公平统一的市场环境。税务律师要把握国家政策导向，紧盯税务机关的工作重心，及时对相关行业提出合规建议，帮助企业和个人防范涉税风险，解决涉税问题。

《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》出台后，在“虚开”罪的“主观故意”和“造成国家税款损失”的认定上，司法实践是否出现了有利于辩护的“开口”？

曲建峰

该司法解释出台后，最高法和最高检对虚开的态度发生重大变化，如为虚增业绩、融资、贷款等不以骗抵税款为目的，没有因抵扣造成税款被骗损失的，不以虚开专用发票罪论处，虚抵进项税额以逃税罪论处等规定，对虚开增值税专用发票犯罪做了限缩解释，有效解决了轻社会危害行为被重罪处理的问题。

目前，虚开案件数量在全国呈明显下降趋势，部分原指控虚开的案件，依新解释有的无罪，有的构成逃税罪。我近期经办的一起案件中，一审时检察机关指控虚开。我们依据新司法解释提出：当事人以逃避税款为主观目的，而非骗抵税款，应适用主客观相统一原则认定逃税罪，且需先由税务机关处理。法院最终采纳了我们的意见，裁定终止审理，并将案件退回税务机关处理。

在CRS数据交换常态化、境外资产配置日益透明的背景下，高净值客户面临哪些主要涉税风险？您有哪些建议？

曲建峰

目前CRS的数据交换已常态化、制度化，境外资产配置的涉税风险增加，高净值人士必须引起高度重视，要注意以下几点：一是确定自己的税务居民身份，确定纳税义务的范围和地点；二是合规的资产配置，熟知CRS规则，准确的进行纳税申报；三是重新评估股权架构、商业模式、业务流程，做好税务合规；四是保存好相关的纳税申报资料，充分利用好税收抵免政策；五是产生涉外税务纠纷，及时请专业律师解决，不要盲目轻信所谓的关系和人脉。

当前，哪些新型复杂税务争议正在凸显？税务律师应做好哪些知识储备？

曲建峰

近年来，网络平台、虚拟资产交易等涉税问题频发，2026年，国家税务总局已把网络货运平台、网络平台经济作为重点稽查领域。这些领域的争议数额较大，一些税收政策适用模糊，司法部门尚未形成统一的司法裁判规则，很多案件需要从法理层面去解决，而这也为这类争议解决留下了很大空间。税务律师需要充分学习了解这些新技术、新产品、新商业模式和税收政策，探索税务合规路径，在税务合规的前提下，促进行业的健康发展。

把自己放小，把团队做大

单丝不成线，独木不成林。在税务法律服务专业化、规模化、全国化的浪潮中，曲建峰打造东卫“法财税”一体化特色团队。他重视青年培养，推动知识共享，统筹全国资源，设定清晰目标，让专业力量聚合升级，让服务标准统一落地，以大所格局与行业担当，推动东卫财税法律服务迈向全国第一方阵，为行业高质量发展注入强劲动能。

作为东卫全国财税法业务中心主任，您如何促进各地税务团队的知识共享与经验交流，并为客户提供一体化服务？

曲建峰

东卫目前拥有24家全国分支机构、1500余名律师，设立了刑事、财税、民商、涉外、基金证券、知识产权等八个业务中心。其中，全国财税业务中心负责统筹全所的涉税业务，各分所也建立了相应的财税委或税务团队。我们通过组织学习、论坛、案例分享等形式，加强交流、提升业务技能，畅通案源渠道、共享案源信息。遇到重大疑难复杂案件，我们会统筹全所税务律师资源，确保办案质量。同时，案件若涉及涉外、破产重组等其他领域，我们会协调相应业务中心的律师参与，发挥大所合力，为客户解决复杂问题。

未来三年，您为东卫全国财税法业务中心设定的核心发展目标是什么？

曲建峰

涉税业务是法律服务的蓝海市场，随着近年来越来越多的税务律师加入，税务律师发展迎来快速发展期，东卫财税业务中心会抓住机遇，加快发展。

未来三年，东卫要达到以下四大目标：一是东卫全国税务律师人数超百人，税务律师规模稳居全国律所第一方阵；二是形成系列的涉税法律服务产品，将涉税法律服务产品化、规范化、标准化；三是办理在全国有影响力的重大疑难复杂案件；四是积极与司法、税务部门保持联络，在税收立法、裁判规则、税收政策制定等方面提出意见建议，促进法治的公平正义。在此基础上，抓住行业发展机遇，以专业、规模、品牌与责任并行，推动东卫财税法律服务实现高质量跨越式发展。

结 语

从税务局执法一线到法律服务前沿，在身份转换中，曲建峰完成了专业沉淀，在角色更迭中深化对税企关系的本质认知。曲建峰认为自己做的工作，其实就是“翻译”：把税务局的执法逻辑翻译给企业听，也把企业的实际困难翻译回税务局那边去，视角变了，但做的事没变——在税与企之间，搭一座稳当、可信赖的桥梁。身处“以数治税”的新时代，技术日新月异，规则持续演进，但他始终相信：法律服务的底色，从来不是制造焦虑，而是切实帮人解决问题。曲建峰及其团队，正坚定行走在这一条路上，步履不停。

免责声明：市场有风险，选择需谨慎！此文仅供参考，不作买卖依据。

责任编辑：kj005

文章投诉热线:157 3889 8464  投诉邮箱:7983347 16@qq.com