编者按：

当下国家持续大力推进数字经济与实体经济深度融合，各行各业正在从粗放经营转向精细运营，而财务管理作为企业经营的核心中枢，也迎来了变革的拐点，在这个变革中，以事后核算、被动风控为核心的传统财务管理模式已跟不上企业的发展，那么面对这个困局，企业该采用什么的财务管理模式则成为各位财务管理者需要思考的问题。

为此，我们特别邀请到资深财务管理专家陈英元先生。他拥有十多年的企业财务管理实战经验，依托实战经验总结出了 “数据驱动财务管理理论”，以助力企业高质量发展。

本次访谈中，我们围绕财务总监分层现状、所扮演的角色和未来的发展趋势，以及“数据驱动财务管理理论”落地的问题与挑战及对策。

记者问：陈先生您好，非常荣幸能对您进行专访。您深耕财务行业十多年，请您谈谈，财务总监现状是怎样？是哪些核心因素推动财务总监的职业发展？

陈英元答：目前市场上的财务总监，大概有三类：

第一类，账房管家型财务总监：主要盯住算账，报税，管钱，能清晰地向老板汇报赚了多少钱，纳了多少税，账上有多少钱。但是，他们往往无数据治理意识，只能完成基础财务工作，很难给企业降本增收提供助力。

第二类，风险管控型财务总监：主要盯住税务、资金、内控、信批等风险管控，能搭建与之配套的内控机制，让公司不会因税务违规而受到重大处罚、不会因内控漏洞而造成重大经济损失、也避免因资金链断裂而拖垮企业、不会因踩监管红线而受到重大处罚。他们往往将重大风险管控点嵌套进业务流程中，优先化解重大风险，保住企业正常运转。

第三类，价值创造型财务总监：主要盯住风险驾驭、数据治理、经营赋能等财务管控，重视数据治理，拉通端到端数据链，甚至将数据链延伸至供应商和客户，形成全域经营大数据；业务跑起来前，多场景测算，提前锁定盈利；业务跑动时，动态监控偏差，一旦出问题，立刻介入根因分析，识别风险和机会，推进业务举措，纠正偏差；业务跑完后，全面复盘，持续优化迭代，帮企业落地经营目标，支撑战略落地。

财务总监职业发展主要取决于三项核心能力：

第一项，数据治理能力。随着AI、RPA、ERP等的应用，能打通端到端业财集成系统，搭建统一的数据中台，进而，通过数据挖掘和数据分析，推动业务优化升级，将让财务总监从过去靠经验拍板决策者进阶到靠数据预判决策者。

第二项，风险控制能力。如今，税务稽查常态化、资本市场监管趋严，能将税务、资金、内控、信批等风险管控提前嵌入业务流程，预判隐患，提前管控，搭建全域风控体系，将让财务总监由过去事后风险补救者进阶为事前风险驾驭者。

第三项，价值创造能力。随着经济下行，经营承压，企业从“单点的成本管控”转向 “业务增长为主，成本管控为辅”，在做新品开发、项目投资等重大经营决策前，提前做多套能经营场景测算，看清哪块业务亏钱，哪块业务赚钱，提前预判经营风险，并据此合理资源配置，助企业落地经营目标，同时，又能支撑战略决策，将让财务总监由传统后台成本管控者进阶到价值创造者。

记者问：站在您的角度，财务总监在企业里到底扮演什么样的角色？核心要干哪些事？

陈英元答：财务总监在企业的发展中主要扮演三重角色，每个角色都有其对应的核心工作：

第一重，数据治理者：统筹企业数据治理，实现数据互通可信，主要工作包括：统一集团主数据；打通端到端数据链路，协同IT把各类异构系统打通；从业务源头就设置校验规则，保证数据真实靠谱；同时，分级管控数据权限，避免数据泄露。

第二重，合规守护者：守住企业经营底线，避免因财税踩坑而造成重大损失，主要工作包括：搭建资金、费用、发票、往来款项等财务制度，堵塞内控漏洞；规范纳税申报、合理税务规划、应对税务稽查等，减少税务风险；同时，规范财报编制，依规对外信息披露，减少信批风险。

第三重，价值创造者：兼顾驾驭风险、经营赋能、战略支撑三件事，主要工作包括：业务决策前，多场景测算，预判风险和盈亏，识别机会点，辅助业务决策；业务执行中，选取关键指标，形成动态经营驾驶舱，动态监控管理；业务执行后，业务复盘，持续优化迭代，最终达成经营目标，落地企业战略。

记者问：企业在搭建“数据驱动财务管理理论”中遇到的问题与挑战有哪些？对应的解决思路是什么？

陈英元答：“数据驱动财务管理理论”是指通过“数据同源，互联互通；指标统一，互通对齐；数据分级，授权管控”的数据治理，让企业经营从“经验判断，事后补救”转向“数据预判，事前算盈；事中监控，动态管理；事后复盘，迭代优化”的财务管理理论。企业在搭建数据驱动财务管理理论中有六大问题与挑战：

第一，数据道出多门，分散杂乱失真。各部门选用利已数据，部门间的数据常打架；企业中业务系统之间，业务系统与财务系统间，集团内各公司系统间，相互隔离，形成数据孤岛。

第二，数据口径不一，不在同一频道。同一指标口径不一，如，对收入，财务部门以签收算收入，业务部门以发货算收入；同样业务说法不一，如，对某个产品线，财务部门说业务亏损，而销售部门说营收增长。

第三，数据权限缺失，存在安全漏洞。核心财务业务数据缺乏分级权限管控，无安全审计机制，数据存在泄露、篡改、滥用等风险。

第四，事前经验决策，缺乏数据预判。传统经营决策较多依靠经验、直觉、习惯等方式，较缺乏数据预判，在经营决策前，无多场景测算，无法知道该项决策未来能赚多少钱，什么时候能回本，该投入多少资源等。

第五，事中数据滞后，错失纠偏机会。由于业财数据割裂，数据滞后，往往事后补救，损失已造成，错失纠偏机会，如采购价格已经上涨，但是由于数据滞后，售价调控总是慢半拍，错失调价的时机。

第六，事后缺乏复盘，分析脱离业务。就财务论财务，报表仅完成数据呈现，不洞察业务根因，管控漏洞频繁复发，总是完成不了经营目标。

对这些问题与挑战的解决思路也比较清晰：

第一，源头管控数据，数据互通真实。追踪数据源头，从源头嵌入数据校验规则，通过流程再造，将财务规则嵌套其中，打造端到端业财集成的数据链条，协同IT部门集成各异构系统，打造统一的数据中台，实现数据自动同步、互联互通。

第二，统一指标字典，指标互通对齐。筛选核心经营指标，搭建指标字典，建立映射规则，统一指标定义、计算公式、取数逻辑、统计维度、取数周期、责任部门等，实现各部门说共同语言。

第三，数据分级授权，堵塞安全漏洞。数据分级授权，根据岗位权责设置数据录入、查看、修改、导出权限，留存操作日志，实现数据留痕，可追溯，可审计，同时配套数据安全管理办法，形成数据安全防线。

第四，事前数据预判，实现事前算盈。基于历史经营数据，搭建财务预测模型，在业务决策前，利用数据研判，算出未来盈亏账，如某款产品是采用自产、外协或外购，实现搭建自产、外协、外购比较模型，提前测算各个不同模式下企业成本，从中选择更省成本的模式。

第五，事中实时监控，动态测算管控。基于数据中台，选取核心指标如收入、利润等，利用BI搭建动态经营看板，设置预警阀值，异常数据自动推送责任人，实现对偏差即时分析，透过财务数据洞察业务，联动业务部门落地业务整改举措。

第六，事后分析复盘，持续迭代优化。业务执行后，定期复盘，聚焦核心数据偏差，洞悉根因，识别风险和机会，提出后续整改建议，跟进复盘整改落地，并将偏差改进情况纳入绩效考核，杜绝走过场。

记者问：您觉得财务总监岗位，在企业里，未来会朝着什么方向发展？转型后，会给企业带来哪些新的价值？

陈英元答：未来财务总监在企业中的核心定位是转向价值创造者。当今的时代是存量竞争的时代，企业经营压力都不小，做决策不能再靠拍脑袋，更需要量化决策，盲目扩张的路子行不通了，这倒逼财务总监跳出传统的账房管家转型成为价值创造者；另外，当今也是数字经济时代，随着ERP、RPA、AI的应用，财务总监将从繁杂的核算事务中抽出身，可以将更多地精力投入到帮公司创造价值这件事。

当财务总监转型成价值创造者之后，会给企业带来四方面的新价值：

第一，数据治理价值：打造互联互通端到端数据链，消除数出多门，形成可复用、可追溯、可迭代的集成财务大数据，并据此形成经营驾驶舱，可支撑动态经营决策。

第二，风险控制价值：从源头前置税务、资金、数据、信批等关键控制点，自动拦截或预警相关风险，降低税务稽查处罚、资金链断裂、数据泄露、信批违规处罚的风险。

第三，经营赋能价值：下沉业务，透过财务数据，洞察业务，实行价值链盈利管理，如，穿透各产品线测算盈亏，搭建盈利分析模型，识别并改善亏损产线，指导产品定价；优化SKU，减少资金占用等，多方位帮企业降本增收。

第四，战略支撑价值：全程参与战略制定，量化战略目标，灵活调配资源，如对重大投资项目，预先评估项目ROI和回收期，提供财务可行性评估，避免盲目扩张，踩投资大坑。

记者问：现在市场涌现出不少新兴行业，站在财务总监角度，要提前做好哪些准备去适配这类行业呢？

陈英元答：面对新兴行业，财务总监主要做好三方面的准备：

第一，吃透行业本身特点，搭建专属测算模型。先摸清行业的核心商业模式，再量身打造专属测算模型，如，对于AI及Saas数字软件行业，属于轻资产，收入大多来自预收订阅费为主，核心要看客户全生命周期能带来多少收益，就要搭建客户全生命周期价值测算模型；对于新能源及储能行业，重资产投入，收入主要是一次性设备销售加上电站长期运维服务费，重点要做项目投资回报测算模型；对于半导体及芯片行业，前期厂房、设备投入大、研发持续高投入、行业周期波动明显，专利等无形资产占比很高，就要按照不同行业周期下，配套不同产能利用率对应的盈利测算模型。

第二，吃透行业特有风险，搭建专属风险指标。拆解行业特殊风险，做好专属风险分类手册，再把对应类别风险控制策略嵌套业务流程中，设定风险指标，明确预警阀值，异常则触发风险应急机制，如, 对于AI及Saas数字软件行业,重点盯客户流失率、算力成本增速等；对于新能源及储能行业，重点监控原材料价格波动幅度，产能利用率低等；对于创新医药行业，要跟踪集采降价幅度、销售费用合规率、管线临床成功率等；对于半导体行业，则重点关注客户集中度占比、设备采购账期、产能利用率等。

第三，打通全域数据，实时监控动态测算。打通端到端数据链条，消除各部门数据割裂，形成大数据中台，将前面提到的新兴行业专属测算模型及专属风控指标嵌套系统中，做成经营驾驶舱，实现实时监控，一旦异常，系统自动分级推送责任人，并搭配滚动测算，预判偏差，配合业务举措，纠正偏差，持续优化经营。

结尾语：

国家推动产业数字化的大背景下，财务总监的身份变迁，本质是企业经营逻辑从 “经验驱动” 走向 “数据驱动” 的缩影。数据驱动财务管理理论从另一个视角定义了财务的边界：财务不再是孤立的后台职能，而是串联数据治理、风险控制、经营赋能、战略支撑的中枢。

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责任编辑：kj005

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