李嘉诚曾在自述中说道：“我年轻的时候，最喜欢翻阅的是上市公司的年度报告书，表面上挺沉闷，但别人会计处理方法上的优点和弊端，对我有很大的启示。对我而言，管理人员对会计知识的把持和尊重，正现金流的控制，公司预算的掌握，是最基本元素。”

正所谓，利润是面包，现金是空气。现金承担着企业的经营成本和费用，现金的流动又能为企业带来利润，是驱动企业前进的基本动因，如同企业的血液。

现金流小故事

在一个小镇上，几乎每个人都债台高筑，靠信用度日。这时，来了一位有钱的外地旅客，他走进旅馆，拿出1000元钞票放在柜台上，并表示要先看看居住环境，挑一间合适的房间过夜，于是走上了楼……

在这个间隙，旅馆老板拿着1000元钞票，跑到隔壁的屠户那里付清了之前欠下的肉钱；屠夫带着刚到手的1000元，到马路对面的猪农那还清了猪本钱；猪农又拿着钱，出门去支付了欠饲料厂的饲料款；饲料厂的老板拿着钱又赶忙到酒馆去结清了欠下的酒钱；最后酒馆老板揣着1000元钞票来到旅馆，付掉了之前欠的房钱。

故事的结尾是，1000元钞票回到了旅馆的前台，外地旅客看过房间后不满意，把钱收回口袋，走了。

故事中1000元钞票的流通，让每个人都还清了债务，在此之前，他们还是债台高筑。这个故事说出了财富的来源——资金流通。

现金流的分类

现金流对企业的重要性可见一斑，它反映了企业的健康状况与经营能力。通常来说，正面的现金流代表企业在其经营活动中能够产生足够的现金，可用于支付债务、分配股东分红、进一步投资发展等；而负面的现金流，则可能意味着企业当前的经营状况较为困难，面临着资金短缺、财务风险等。

现金流大致可分为：

1、经营性现金流：指的是扣除发行人维持经营所需的付款项目、利息、优先股股息和税费之后，从核心经营活动中获得的现金流。这是企业日常经营活动所产生的现金流入和流出。

2、投资性现金流：反映企业对固定资产或金融工具等的投资活动所发生的现金流，如企业对固定资产和有价证券的买卖，以及其他企业的并购。

3、融资性现金流：反映企业发行股票和债券等渠道的资金筹集。融资活动产生的现金流入主要包括发行股票和债券募集的资金和银行贷款得到的资金等，现金流出主要为发放现金股利、偿还债券本息、归还贷款本息，以及股票回购等。

管好现金流

现金流是企业的血液，只有让血液顺畅循环，企业才能健康成长。那么如何管好现金流呢？

·预测

要求企业管理者和财务总监对企业的经营情况有整体性、全面性、系统性的了解，可以根据实际情况做出具体的计划。除此之外，还要对企业的整个支出有否决权，防止不必要的支出。需要强调的是，预算要及时反馈给企业的各相关部门。

·控制

需要一个强有力的部门来进行控制，同时也需要一个强有力的实施计划。这项工作不仅需要财务部门的全程参与，更需要审核部门进行把关。

在企业的实际经营中，现金流不能干，也不能溢，这就追求一个平衡关系。随着信息技术的发展，实现现金流更需要现代化管理的支撑。谁掌握了现金流，谁才能成为市场竞争中真正的赢家。

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